你单位的二00五年有未入帐的销售收入（代销商品）33107元。
应在稽查局检查的8月将这笔销售作账： 借：应收帐款---xxxx 33107 贷：商品销售收入 28296。 58 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 4810。
12 税务部门从你公司上期留底税金中扣除5332。02元。
我是这样看待的： 1、你已作了帐务处理，不能在上期留底税金中扣除5332。02元。
因为，你把2005年的未入帐销售已在本期销售收入中反映出来了，也就是说在当期销项税中反映出了该笔销项税额---4810。 12元，这笔税金是不能在上期留底税金中直接扣除的，应在纳税申报表中如实反映当期的实际情况，也就是销项税、进项税、留底税金是在各栏中如实反映（销项税-进项税-期留底税金=本期应缴税金）的，而不是在上期留底税金中扣除。
2、5332。02元-4810。
12元=521。90元是不能在应缴税金科目中反映的，应在营业外支出中列支（最终应在所得税前列支）。
借：管理费用 521。90元 贷：营业外支出 521。
90元 以上是我的看法，不知是否赶得上你报税。有什么事情你留言。
再见。
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