金蝶委托外加工物资 | 金蝶受托加工产品业务该如何处理?

1.金蝶受托加工产品业务该如何处理?

受托加工业务包括了生产与销售两个重要的过程，同时也包括对客户发来的物料的管理（仅仅是数量上的管理，不做会计处理）这篇博文主要介绍受托加工业务的在供应链中的相关模块的处理流程，由于本人知识及经验的局限性，在生产管理部分没有怎么涉及，也希望广大朋友能够补充：一.基础资料准备.这个阶段主要涉及仓库及物料等主要的资料的设置.1.1仓库设置[目的]新增两个仓库资料，分别为受托加工仓与受托产品仓，对物料分仓库进行单独管理.[操作路径]系统设置---基础资料----公用资料-----仓库[快速进入码][49012] 图1（受托加工仓，仓库类型为代管仓）图2（受托产品仓，仓库类型为普通仓） 1.2物料设置（主要包括客户送来的物料及加工后的成品）[目的]新增两个物料，分别为材料（客户送来的待加工的物料）及成品（加工完成后的产品）[操作路径]系统设置----基础资料----公用资料-----物料[快速进入码] 49011 图3（材料，物流资料中科目的设置无关仅要）5.

图4（成品，注意相关会计科目的设置）二.单据处理这部分主要包括如下的三部分内容：受加工材料的管理，产品的完成入库及成本核算及产品的销售业务处理.2.1受托加工材料的管理2.1.2企业收到客户送来的材料，进入入库处理[目的]增加一个受托加工材料入库单[操作路径]供应链---仓存管理---受托加工----受托加工材料入库-新增[快速进入码]18028[注意点]收料仓库为受托加工仓（代管仓）图5受托加工材料入库单（新增）2.1.2生产过程中领用客户的材料[目的]增加一个受托加工领料单[操作路径]供应链---仓存管理----受托加工----受托加工领料单-新增[快速进入码]18030[注意点]发料仓库为受托加工仓（代管仓）受托加工领料单（新增） 2.2 受托加工产品完工入库及加工成本核算（核算生成过程中发生的各种成本，包括人工费及制造费用）2.2.1 受托加工产品完工产库[目的]增加一个产品入库单[操作路径]供应链----仓存管理----验收入库----产品入库新增[快速进入码]18003[注意点]收货仓为受托产品仓（普通仓）图7产品入库单新增2.2.2核算受托加工产品生产过程中发生了成本总额（包括人工费及制造费，不包括材料费用.）[目的]核算受托产品入库成本[操作]供应链---存货核算----入库核算----自制入库核算[快速进入码]20007[关键点]在受托加工材料对应的单价处填写加工成本. 图8 产品入库核算 2.3受托加工产品的销售2.3.1 受托加工产品销售出库[目的]新增一个销售出库单[操作路径]供应链---销售管理-----销售出库----销售出库单—新增[快速进入码]15027[技巧]可以通过产品入库单关联生成销售出加单[注意点]发货仓库为受托产品仓（普通仓库）图9 销售出库单（新增）2.3.2 开具销售发票[目的]新增一张销售专用发票[操作路径]供应链---销售管理----销售发票----销售发票新增[快速进入码]15031[注意点]此处的单价为向客户收取的价格，而非加工成本[技巧]可以通过销售出库单关联生成销售发票图10销售发票（新增）2.3.3 销售出库单与发票进入钩稽2.3.4 销售出库成本的核算[目的]核算销售出库单上的成本数据[操作路径]供应链----存货核算----出库核算----产品出库核算[快速进入码]20018 图11 销售出库成本核算三.业务单据的凭证制作. 由于受托加工的材料放在代管仓进入管理（见图1），所有材料的入加及领用都将不进行成本的核算，因此也无须进入生成凭证.需要进行会计处理的单据有产品入库单，销售出库单及销售发票.3.1凭证模型的设置[目的]检查或设置相关业务单据的凭证模板，这是生成凭证的前提.[操作路径]供应链---存货核算-----凭证管理----凭证模板[快速进入码]20054 图12 产品入库凭证模板的设置图13 销售出库的凭证模板的设置图14 销售发票的凭证模型的设置 3.2生成凭证[目的]按照事务类型（单据类型）生成相应的凭证[操作路径]供应链----存货核算---凭证管理----生成凭证[快速进入码]20055 图15 产品入库的凭证图16 销售出库的凭证图17 销售发票的凭证

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2.如何进行委托加工物资的会计核算?

委托加工物资是指企业由于材料供应、工艺设备条件的限制等原因，需要将一些材料物资委托外单位加工改制成另一种材料物资，以满足本企业生产经营的需要。

委托加工物资在加工过程中，既要耗费被加工的材料，又要支付加工费、运杂费及相关税金等。加工后材料物资不仅实物形态性能发生变化，而且材料物资价值也会增加。

企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。企业应按加工合同、受托加工单位等设置明细账，进行明细核算。

借方登记委托加工物资的实际成本，贷方登记加工完毕收回物资的实际成本，余额在借方，反映尚未完工的委托加工物资的实际成本。“委托加工物资”科目期末借方余额。

反映企业委托外单位加工但尚未加工完成物资的实际成本。发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“材料”、“库存商品”等科目。

委托外单位加工的自制半成品，应在“自制半成品”科目下单独设置“委托外部加工自制半成品”明细科目进行核算。发出加工时，借记“自制半成品”科目（委托外部加工自制半成品），贷记“自制半成品”科目（库存半成品）。

支付的外部加工费和运杂费等，借记“自制半成品”科目（委托外部加工自制半成品）、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“银行存款”等科目。加工完成并已验收人库的自制半成品，应按加工后的实际成本，借记“自制半成品”科目（库存半成品），贷记“自制半成品”科目（委托外部加工自制半成品）。

委托加工的物资收回后直接用于出售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计人委托加工物资成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；收回后继续用于连续生产应税消费品的，委托方应按准予抵扣的受托方代收代缴的消费税额，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

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