1.附加税要怎么计
1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
印花税，在发生时，借：管理费用（执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加）贷：应交税费——应交印花税工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，借：管理费用或销售费用等相关费用科目贷：其他应付款——工会经费 其他应付款——职工教育经费交纳工会经费时，借：其他应付款——工会经费贷：银行存款支付职工教育经费时，借：其他应付款——职工教育经费贷：银行存款或库存现金防洪基金地税代收，每月计提时，借：管理费用——防洪基金贷：应交税费——应交防洪基金城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 交纳相关税费时， 借：应交税费————应交防洪基金 应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育费附加 贷：银行存款 每月末结转损益， 借：本年利润 贷：管理费用 营业税金及附加（这里只列举题目中提到的）2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税交纳增值税时，借：应交税费——应交增值税贷：银行存款（小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。 ）为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。 企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
2.财税【2018】70号文件里的留底退税怎么计算,请举例说明
如何计算要退还的增值税期末留抵税额？（1）按照财税〔2018〕70号文件的规定，不是符合条件的企业，其留抵税额全部予以退还。
而是按文件规定的计算方法进行退还。（2）可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额*退还比例举例说明如下：假设某航空航天装备企业2013年8月9日获取营业执照，同年8月29日办理税务登记，同年12月30日被认定为增值税一般纳税人。
该企业2014至2017四个年度的增值税抵扣数据如下表（万元）：项目 已抵扣的增值税专用发票上注明的增值税 全部已抵扣的进项税额2014 300 4002015 400 5002016 500 6002017 600 7002017年12月31日的增值税留抵额为1000万元，2018年8月申请退税，退税上期2018年7月底的期末留抵税额为1100万元。由于该企业是2014年12月31日前办理税务登记的纳税人，只计算最近3个年度的进项税额数据，2014年的进项税数据不予计算。
退还比例=（400+500+600）÷（500+600+700）=1500÷1800=83.33%可退还的期末留抵税额=1100*83.33%=916.63（万元）由于可退还的期末留抵税额916.63万元﹤2017年底期末留抵税额1000万元所以，当期退还的期末留抵税额=可退还的期末留抵税额=916.63万元假设2017年12月31日的增值税留抵额只有500万元，则期退还的期末留抵税额为2017年的实际留抵税额500万元。如果该企业是2016年1月1日后（含）办理税务登记的纳税人，实际经营期只有2016和2017两年退还比例（500+600）÷（600+700）=1100÷1300=84.62%可退还的期末留抵税额=1100*84.62%=930.82（万元）由于可退还的期末留抵税额930.82万元﹤2017年底期末留抵税额1000万元所以，当期退还的期末留抵税额=可退还的期末留抵税额=930.82（万元）请参考。
3.从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少,怎样计算,如果销项小于
从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少？ 1.从应交税费的二级科目：应交增值税的借方余额得多少数据，就能反映全年的留抵税额是多少， 计算公式：应交增值税=销项税-进项税‘’ 如果是贷方余额：则反映企业当期应交增值税； 如果是借方余额：则反映企业当期留抵税额；作为期末留抵税额结转下期继续抵扣 2.销项小于进项本月不用交增值税，但是要申报，多余超过销项的进项部分作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。
月底转应交增值税做： 借应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税金-未交增值税 3.缴税是做： 借：应交税金-未交增值税； 贷：银行存款 4.如果月底销项--进项税=负数，则不用交税，差额留抵。增值税做零申表，财务分录不做处理。
