1.年末应交增值税下各明细科目如何结转
1、月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2、月末，增值税经计算为应交的，则： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月交纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个： 其一是为了结出本会计科目的余额； 其二是为了计算本报告期的成本； 三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
扩展资料本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。如为亏损则作相反分录。
年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷：利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。 参考资料来源：百度百科-结转。
2.年末应交增值税下各明细科目如何结转
核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目，辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。
“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏为：进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出；月末结帐使用专栏：转出未交增值税和转出多交增值税。 一、当月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税，月末结帐时： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月15日内申报缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 二、当月末借方余额分以下几种情况： 1、本月没有预交增值税，也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣； 2、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减； 3、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，同样，进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。
3.年末应交税金明细科目怎么结转
除了要将没有交的增值税转到未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
或将多交的增值税转到已交增值税：
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）
以外，其余的应交税费明细科目不用结转，该放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里。
不过，年末要计提所得税，预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：
借：以前年度损益
贷：应交税费——企业所得税
缴纳时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
4.年底应交增值税如何结转
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。
在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税贷：银行存款。
