1. 税快速扣除
个人所得税的速算扣除率计算是依据现行的个人所得税税率和免税扣除金额，通过数学运算公式计算出来的，其目的是解决繁琐的计算过程，方便会计人员快速的计算出应交个人所得税。先看下表，这就是最新的速算扣除数简表：
下面我们就看看这个简表是如何形成的：
1、按照现行个人所得税征收办法，个人所得不超过5000元的部分，是不征税的。只要超过就要按照超过的金额对照超过部分，按照七累进的办法计征个人所得税。
举个例子： 甲同志本月扣去所有应扣项目（社会保险、公积金等）后应交税的所得 A：8000元，扣去免税的5000元， 应税所得：3000元，没有超过3000元，所以对应税率3%。
应交个人所得税：3000x3%=90元。
如果上述A是9000元，扣去免税所得5000元后，应税所得：4000元，按照我们的分级计算的话，就得分段计算：
不超过3000的部分对应税率3%,所以个税1：3000x3%=90元；
超过3000的部分1000元，对应税率10%，所以个税2：1000X10%=100元。
应交个税=个税1+个税2=90+100=190元。
现在看看我们的速算扣除算法：因为应税所得为4000元，在二级，对应税率10%，可以直接这样算：4000X10%-210（速算扣除数）=190元，结论是一样的。但是，用速算扣除数计算方便多了。数越大，越方便。
2、我们看看速算扣除数的是如何形成的
首先，看二级的速算扣除数是210元，它是这样形成的：存在一个超过3000元不大于12000的应交税所得A：分级计算的话：个税1： 3000X3%=90元，个税2：（A-3000）x10%=B。
应交税金=个税1+个税2=3000x3%+(A-3000)X10%=AX10% -3000x(10%-3%)=Ax10%-210,
我们看到：这个210的速算扣除数就是这样形成的。以此类推，所有的速算扣除数都可以推算出来。
2. 税款速算扣除数
采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
速算扣除数的计算公式是：
本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数超额累进税率全额累进税率
用上述公式求得的速算扣除数，可用直接计算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的9级超额累进税率第2级验证如下：
①用上述公式计算：500×（10%-5%）+0=25
②用直接计算法计算
全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200
超额累进税率的应纳税额=（500×5%）+（1500×10%）=175
速算扣除数=200-175=25
扩展资料：
个人所得税的征税对象：
1、法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
3、非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
参考资料来源：
参考资料来源：
3. 个税快速扣除 速算
个人所得税(personalincometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2019年新个税税率表
2019年1月1月新修订的个税法正式实施，个人所得税由之前的3500元提高到了5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳。2019年5000起征点个税表如下：
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数（元）
全月应纳税额不超过3000元
3%
0
全月应纳税额超过3000元至12000元
10%
210
全月应纳税额超过12000元至25000元
20%
1410
全月应纳税额超过25000元至35000元
25%
2660
全月应纳税额超过35000元至55000元
30%
4410
全月应纳税额超过55000元至80000元
35%
7160
全月应纳税额超过80000元
45%
15160
专项附加扣除金额如下：
1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。
2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。
3、大病医疗一年最高可扣除60000元。
4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。
4. 税速算扣除
什么是速算扣除数
速算扣除数是指用快捷方法计算税款时，可以扣除的数额。采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法。只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。
速算扣除数的计算公式是：
本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数
年末一次性奖金的个人所得税计算方式如下:
对应税率=奖金收入总额÷12对应的税率
应纳税额=(应得工资-起征工资)×对应税率-速算扣除数
个人所得税税率表速算扣除数
十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日通过了关于修改《个人所得税法》的 决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。于今年9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》规定：“工资、薪金所得以为每月收入额减除 费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。
工薪所得的个人所得税计算公式：
应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)*适用税率-速算扣除数
其中 应纳税所得=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)
5. 税收速算扣除
扣除2520。
速算扣除数是按全额累进税率计算的税额和按超额累进税率计算的税额相减后的一个差数。
1、全年应纳税所得额不超过36000元的税率3%速算扣除数0；
2、超过36000元至144000元的部分税率10%速算扣除数2520；
3、超过144000元至300000元的部分税率20%速算扣除数16920；
4、超过300000元至420000元的部分税率25%速算扣除数31920；
5、超过420000元至660000元的部分税率30%速算扣除数52920；
6、超过660000元至960000元的部分税率35%速算扣除数85920；
7、超过960000元的部分税率45%速算扣除数181920。
6. 税率速算扣除数怎么用
速算扣除数=(本级税率-上级税率)*下限金额+上级速算扣除数
7. 纳税快速扣除数
速算扣除数的计算公式是：
本级速算扣除额＝上一级最高应纳税所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级速算扣除数。
超额累进税率的纳税特征是将应纳税总额划分为若干类，每类部分按相应的税率征收，所以纳税计算相当复杂。
按其适用的最高税率计算应纳税总额，然后减去快速扣除，余额按超额累进税率计算。快速计算扣减是全额累进率下的金额与超额累进率下的金额之间的差额。
8. 税金速算扣除数
各种税的计算公式如下：
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
六、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率
应纳税额的计算公式
（一）增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
2、 间接计税法
扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
（1）购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
（2）实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
1、 销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/（1＋税率）
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
2、 进项税额
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
消费税额
1、 从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
2、 从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
企业所得税额 应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
1、 工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
2、 商品流通企业应纳税所得额公式
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
3、 饮服企业应纳税所得额公式
营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
个人所得税额
1、 工资、薪金所得
工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝每月收入额－800
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)
2、 个体工商户
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
（2）、计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
（3）、计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
（4）、计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额
3、 稿酬所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%
4、 劳务报酬所得
（1）、一次收入在20000元以下元
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
（2）、一次收入20000～50000时
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）
（3）一次收入超过50000元 应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）
5、 财产转让
财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用
6、 利息、股息红利所得
7、 境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
8、 支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%
土地增值税额
1、 一般计算方法
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
2、 简便计税方法
（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额＝土地增值额×30%
（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
（4）土地增值额超过项目金额200%
应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35
城市建设维护税
应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额
资源税额
应纳税额＝课税数量×单位税额
车船税
１、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
２、 载货车年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
３、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
４、 机动船应纳税额的计算公式：
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
５、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
６、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
退还误交的税款＝已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额
房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
印花税额
１、 购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额×3/1000
２、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×5/10000
３、 加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
４、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
５、 财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
６、 仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
７、 借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×0．５／１００００
８、 财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
９、 产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
１０、 技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
１１、 货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
１２、 营业账簿应纳印花税的计算
（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：
应纳税额=证照件数×5
关税
１、 进口关税应纳税额的计算。其公式为：
应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））
２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/（1+出口税率）。
