增值税明细科目设置 | 一般纳税增值税科目设置

一般纳税增值税科目设置

应交增值税下的专栏是明细科目增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。这些是三级明细科目。用括号而不用——，这只是书写习惯 萊垍頭條

一般纳税增值税科目设置要求

一般纳税人要按照增值税具体明细设置和核算明细科目，即应交税费——应交增值税下面再设三级科目：萊垍頭條

1、"销项税额"项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。萊垍頭條

2、"出口退税"项目，反映企业出口货物退回的增值税款。萊垍頭條

3、"进项税额转出"项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。萊垍頭條

4、"转出多交增值税"项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。萊垍頭條

5、"进项税额"项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。萊垍頭條

6、"已交税金"项目，反映企业已交纳的增值额。頭條萊垍

7、"减免税款"项目，反映企业按规定减免的增值税额。萊垍頭條

8、"出口抵减内销产品应纳税额"项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。萊垍頭條

9、"转出未交增值税。项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。小规模纳税人不进行增值税的进销项核算，所以只需要设置应交税费——应交增值税科目，不需要设置三级科目 萊垍頭條

一般纳税人增值税科目设置及核算要点

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税萊垍頭條

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。條萊垍頭

各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。无论是生产型企业，还是零售商，产品的销售金额都是包含了税款，也就是含税价。增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏。这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。條萊垍頭

税务会计科目设置

既有一般计税又有简易征收的，一般计税同原来一样账务处理。简易征收的，按照《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定，新增“应交税费——简易计税”科目处理，“简易计税”作为“应交税费”科目的二级明细科目，主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。1、一般计税的会计分录，取得收入时，借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额)2、简易计税的会计分录，取得收入时，借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费-简易计税《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2中规定，简易计税的范围有公共交通运输服务、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务、已纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的提供的经营租赁服务、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建筑服务、在建工程老项目提供的建筑服务、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产、房地产企业销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产、公路车辆通行费、劳务派遣服务选择差额纳税等，以上都可以按照简单计税方法计算缴纳增值税。简易计税的征收率有3%和5%两档。 垍頭條萊

增值税会计科目的设置

增值税进项税和销项税，抵扣会计分录

借：应缴税费—应缴增值税（销项税额）頭條萊垍

贷：应缴税费—应缴增值税（进项税额）條萊垍頭

应缴税费—未缴增值税垍頭條萊

缴纳时萊垍頭條

借：应缴税费—未缴增值税萊垍頭條

贷：银行存款萊垍頭條

应缴税费—应缴增值税的明细科目有，进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。可以根据自己单位的需要设置萊垍頭條

一般纳税人增值税会计科目设置

增值税的科目设置一般分为两种情况，分别是一般纳税人以及小规模纳税人。萊垍頭條

一般纳税人：在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。頭條萊垍

小规模纳税人：设置“应交税费—应交增值税”科目。垍頭條萊

税额会计科目设置

1.由于增值税属于价外税，不计入损益，所以与利润表没有直接关系。

2.涉及增值税的科目有，在应交税金下设三个二级科目（即：应交增值税、增值税检查调整、未交增值税），二级科目应交增值税下设7个三级科目（进项税额、销项税额、已交税金、出口退税、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税）。

3.增值税在会计科目中是通过应交税金科目来反映的，他属于负债科目，所以只在资产负债表中反映，而与利润表无关。

一般纳税增值税科目设置标准

如果是一般纳税人开具的销项增值税普通发票，账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

如果是一般纳税人取得的进项增值税普通发票，

账务处理是，

借：库存商品或原材料，

贷：应付账款等科目。

一般纳税增值税科目设置有哪些

需要结转1、结转本月应交借 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费—未交增值税 或 本月多交时借 应交税费—未交增值税 贷 应交税费—应交增值税（转出多交增值税）2、下月交纳时借 应交税费—未交增值税 贷 银行存款條萊垍頭