1.上月开出的发票本月退回的处理?上月开的增值税发票本月退回请问1
首先要分清开据红字发票的原因，是购货方的原因还是销货方的原因 销货方原因时：红字发票（负数发票）开具方法： 方法一： 1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。 方法二：1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。 购货方原因时： 1、销货方让购货方提供购货方所在地（区）税务局的“开具红字增值税专用发票通知单”通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。
2、销货方凭购货方提供的“开具红字增值税专用发票通知单”开具红字发票。 *发票开具方法：打开“防伪开票软件”——点击“发票管理”——点击“专用发票填开”——点击“打开的发票上的负数”——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击“下一步”——跳出所开具的发票的信息——打印此张“负数发票”即可。
国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》 国税发（2007）018号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下： 一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：إ （一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。 购买方不作进项税额转出处理。
إ （二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
إ （三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。 销售方凭通知单开具红字专用发票。
إ （四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。 销售方凭通知单开具红字专用发票。
إ （五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。إ 二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。
账务处理： 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）。
2.资产负债表日后事项销售退回的账务如何处理呢
会计准则规定，属于资产负债表日后事项涉及的销售退回，作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。
按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应作为报告年度的纳税调整。
企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回所涉及的应纳税所得额的调整，应作为本年度的纳税调整。除属于资产负债表日后事项的销售退回，可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后，相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外，对于其他的销售退回，会计准则的规定与税法规定是一致的。
对资产负债表日后事项销售退回的，因此时会计报表还未报出，为保证报告年度会计信息的准确性，要作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。而税法规定所有的销售退回，一律在实际退回的当期冲减销售收入，与会计形成暂时性差异，应当进行纳税调整。
例：A公司2011年2月8日销售给B公司机器设备一台，增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税17000元；该机器设备成本80000元，机器设备于2011年2月9日发出，B公司2月15日付款。2012年3月20日，该设备出现严重问题，B公司将该机器设备退回A公司（财务报告批准报出日为4月20日）。
3月26日企业完成了企业所得税汇算清缴。 1、会计处理 《企业财务准则第29号——资产负债日后事项》规定，如果销售退回是在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的，则应将此退货业务作为资产负债表日后事项处理，即通过以前年度损益调整账户进行调整，并直接反映在报告年度利润表中。
具体处理如下： 借：银行存款 -117000 贷：以前年度损益调整 -100000 应交税费——应交增值税（销项税额） -17000 借：以前年度损益调整 -80000 贷：存商品 -80000 借：以前年度损益调整 -20000 贷：利润分配—未分配利润 -20000 A公司在利润表上分别冲减主营业务收入、主营业务成本100000元和80000元，当年利润总额减少20000元。 2、税务处理 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，属于销售退回。
企业已确认销售收入的售出商品发生退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 本例中，税法对A公司2011年企业所得税纳税申报对企业利润上冲减的收入、成本不认可，调增应纳税所得额20000元，在2012年度企业所得税纳税申报时，应调减收入100000元，调减成本80000元，实际调减应纳税所得额20000元。
属于资产负债表日后事项，发生在报告年度所得税汇算清缴之前的销售退回，应按资产负债表日后有关调整事项的处理，调整报告年度会计报表相关的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额，以及报告年度应缴的企业所得税。 2011年汇算清缴在2012年5月底结束，此项财税差异可以作为2011年的所得税调整。
3.应付票据跨月退票的,在金蝶系统要怎么操作
一、国税、地税退票方法是一样的： 因发放错误、发放信息登记错误等原因，税务机关为纳税人办理退票。
1、需要报送资料如下： （1）《领用簿》。 （2）已领用的空白。
2、纳税人办理时限：无 3、税务机关办结时限：即时办结 4、办理方式：主管税务机关 二、开的地税，税已交款想退票也是可以退的，其退票步骤方法： 所谓的退，就是缴销； 直接到单位主管税务办理缴销手续，需要报送资料如下： 缴销申请报告；2.缴销明细清单； 3.《领购簿》； 4.税务登记证副本及复印件； 5.经办人身份证及复印件。 三、地税直接跨月退票处理方法如下： 1、“退票”实际上就是负数。
2、做退票处理时，处理的结果就是负数。 3、打印出一张负数后，负数与收到的退票附在一起入账，做红字冲销账务处理。
借：银行存款等（红字）； 贷：主营业务收入（红字）。 四、地税的做了退票之后处理方法： 地税处理的是账务处理还是税务处理 要看所退的日期和当时开具的日期是否跨月； 1、没跨月 将退票的所有联次收回 加盖作废印记 按原号粘贴好 系统里也做退票处理 账务不用处理 2、跨月的 就要开红票先把当时的那张冲销 在重新开具一张 账务处理基本按流程走。
尽快把税务部门开具给和税票，交给原开票的税务分局（所）作废，本人要提供身份证且姓名要与的收款人税票的纳税人相符，重开就可以了。
4.金蝶财务软件销售退单和退款怎样输
使用金蝶财务
软件
做账的过程中，很多时候我们录制了一大堆凭证，但是回过头来检查却发现，中间有些凭证因错误需要删除，这样一来会造成凭证中间断号，从而违背了会计法则。这种情况，如果本月凭证没有录完，我们大可以使用，软件自带的凭证填补断号功能，操作步骤为：【系统维护】-【帐套选项】-【凭证】-最后把【凭证录入时自动填补断号】选项打勾即可。但是这样做也有它的弊端，例如：本月把所有凭证都给做完了，这时才发现中间有凭证需要删除，既然做完了本月的凭证也就不需要再录下一张凭证了，更谈不上填补断号了；退一步说，就算本月凭证没有录完，继续往下录制凭证，这时虽然该凭证能填补断号，但凭证日期的顺序又被打乱了，简单点说，凭证号是连上了，但凭证日期又乱套了（比方说：1月28日的凭证，凭证号为6;1月18日的凭证，凭证号反而为10），这样就相当不和谐。
针对前者解决方案不完美的问题，金蝶财务软件的“凭证整理”功能，起到了重要的作用，“凭证整理”功能适用于存在凭证断号，软件自动进行凭证号重新排序，从中间断号的下一张凭证开始，会一张一张的往上填补，既能使凭证号连续，又能使用凭证发生日期得到连续，很好的解决了
